Jeżeli predsiębiorstwo znajdujące się na terytorium UE, realizuje dostawy towarów albo usług do innego przedsiębiorstwa, usytuowanego na terenie innego kraju, wchodzącego w skład UE, wtedy nie jest obowiązkowym podanie w fakturze numeru VAT. To się nazywa „dostawa wewnątrz Unii”. Pod warunkiem, że obydwaj przedsiębiorstwa posiadają ważny numer VAT. Na tej stronie możesz sprawdzić, czy jest aktualny termin ważniści numeru VAT dla każdego kraju – członka UE, po czym możesz sporządzać fakturę bez podania numeru VAT. Zaleca się weryfikacja każdego numeru VAT osobno. Jeżeli organ państwowy zajmujący się podatkiem VAT stwierdzi, że pomyłkowo nie podałeś numeru VAT w osobnej fakturze, możesz dostać za to karę pieniężną.
Struktura numerów VAT w krajach – członkach UE jest zróżnicowana. Na tej stronie możesz znaleźć wygodną tabelę z zakresem struktur numerów VAT wszystkich krajów Europy.
Jeżeli przedsiębiorstwo zajmuje się dostawą do innego przedsiębiorstwa, znajdującego się na terenie tego samego kraju, należy podać w fakturze numer VAT. W fakturze muszą być podane numery VAT jak dostawcy, tak i odbiorcy. Z tej strony można skorzystać również w celu weryfikacji terminu ważności numerów VAT, obowiązujących wewnątrz kraju.
| Kraj | Format | Ilość liter |
|---|---|---|
| Austria | AT U99999999 | litera U + 8 cyfr |
| Belgia | BE 0999999999 | cyfra 0 a następnie 9 cyfr |
| Bułgaria | BG 999999999 | 9 lub 10 cyfr |
| Chorwacja | HR 99999999999 | 11 cyfr |
| Czechy | CZ 999999999 | 8, 9 lub 10 cyfr |
| Cypr | CY 99999999L | 9 postacie |
| Dania | DK 99999999 | 8 cyfr (ostatnia cyfra jest numerem do weryfikacji) |
| Estonia | EE 999999999 | 9 cyfr |
| Finlandia | FI 99999999 | 8 cyfr (ostatnia cyfra jest numerem do weryfikacji) |
| Francja | FR 99999999999 | 11 cyfr (pierwsza i druga postać może być litera) |
| Niemcy | DE 999999999 | 9 cyfr |
| Grecja | EL 999999999 | 9 cyfr (ostatnia cyfra jest numerem do weryfikacji) |
| Węgry | HU 99999999 | 8 cyfr |
| Irlandia | IE 9999999XX | 7 cyfr a następnie 1 lub 2 liter |
| Włochy | IT 99999999999 | 11 cyfr (ostatnia cyfra jest numerem do weryfikacji) |
| Łotwa | LV 99999999999 | 11 cyfr |
| Litwa | LT 999999999 | 9 lub 12 cyfr |
| Luxembourg | LU 99999999 | 8 cyfr |
| Malta | MT 99999999 | 8 cyfr |
| Holandia | NL 999999999B99 | 11 cyfr + litera B |
| Polska | PL 9999999999 | 10 cyfr (ostatnia cyfra jest numerem do weryfikacji) |
| Portugalia | PT 999999999 | 9 chiffres (ostatnia cyfra jest numerem do weryfikacji) |
| Rumunia | RO 9999999999 | 2-10 cyfr (ostatnia cyfra jest numerem do weryfikacji) |
| Słowacja | SK 9999999999 | 10 cyfr |
| Słowenia | SI 99999999 | 8 cyfr (ostatnia cyfra jest numerem do weryfikacji) |
| Hiszpania | ESX9999999X | 9 cyfr (pierwszy lub ostatni znak może być litera) |
| Szwecja | SE 999999999901 | 12 cyfr (dwie ostatnie cyfry są zawsze 01) |
| Zjednoczone Królestwo | GB 999999999 | 9 cyfr |
Od 2015r. został zmieniony regulamin, dotyczący zakładów, zajmujących się dostawą do osób prywatnych, które lokalizują się na terenie innych krajów – członków UE w zakresie jednej z następujących usług:
- telekomunikacja
- usługi tele-, radio
- usługi, nadawane w sposób elektroniczny
Poczynając od 2015 r. te przedsiębiorstwa powinne stosować taryfę VAT, obowiązującą w kraju, gdzie mieszkają ich klienci. Odliczenia VAT odchodzą do skarbu państwa kraju zamieszkania klienta. Żeby takie przedsiębiorstwa nie musiały sporządzać osobne faktury VAT dla każdego kraju, władze dozwolają, by kwoty wpłacanego podatku VAT dla wszystkich krajów było można wpisywać do jednej faktury, nazywanej fakturą MOSS.
Przeznaczenie tej strony internetowej jest nie tylko w tym, by mieć możliwość monitoryngu taryf VAT dla wszystkich krajów – członków UE. Dlatego tutaj również możesz odnaleźć wygodną tabelę taryf obowiązujących w każdym kraju Unii Europejskiej. Wwiększości przypadków należy stosować taryfy standardowe. W celu bardziej pełnych informacji tu również podajemy obniżone taryfy VAT.
| Kraj | Stawka zerowa? | Obniżona stawka VAT | Standardowa stawka |
|---|---|---|---|
| Austria | Nie | 10% lub 12% | 20% |
| Belgia | Tak | 6% lub 12% | 21% |
| Bułgaria | Nie | 9% | 20% |
| Czechy | Nie | 15% | 21% |
| Chorwacja | Nie | 5% lub 13% | 25% |
| Cypr | Tak | 5% lub 9% | 19% |
| Dania | Tak | - | 25% |
| Estonia | Tak | 9% | 20% |
| Finlandia | Tak | 10% lub 14% | 24% |
| Francja | Nie | 2.1% lub 5.5% lub 10% | 20% |
| Niemcy | Nie | 7% | 19% |
| Grecja | Nie | 6.5% lub 13% | 23% |
| Węgry | Nie | 5% lub 18% | 27% |
| Irlandia | Tak | 4.8% lub 9% lub 13.5% | 23% |
| Włochy | Tak | 4% lub 10% | 22% |
| Łotwa | Nie | 12% | 21% |
| Litwa | Nie | 5% lub 9% | 21% |
| Luxemburg | Nie | 3% lub 8% | 17% |
| Malta | Tak | 5% lub 7% | 18% |
| Holandia | Nie | 6% | 21% |
| Polska | Tak | 5% lub 8% | 23% |
| Portugalia | Nie | 6% lub 13% | 23% |
| Rumunia | Nie | 5% lub 9% | 24% |
| Słowenia | Nie | 9.5% | 22% |
| Słowacja | Nie | 10% | 20% |
| Hiszpania | Nie | 4% lub 10% | 21% |
| Szwecja | Tak | 6% lub 12% | 25% |
| Zjednoczone Królestwo | Tak | 5% | 20% |